京华公司为建制一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔特地告贷2 000万元，告贷刻日为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日起头施工扶植，该工程正在2×17年收入环境如下： 1月1日领取600万元； 5月1日领取500万元；10月1日领取900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行平安质量查验，并于2×17年10月1日恢复扶植。至2×17年岁暮，该项工程尚未落成。假设京华公司不存正在其他告贷，闲置告贷资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0。5%。京华公司2×17年因扶植固定资产而需要本钱化的利钱为（      ）万元。A15。67B66。67C49。5D100。

　　为老年人供给无效护理的前提和是A提高本身营业能力B熟悉老年人的健康需求C按期进行健康查抄D及时发觉老年人患病的晚期现象和信号？。

　　（2）从农人手中收购烟叶，收购说明收购价款50 000元，领取价外补助为收购价款的10%。甲卷烟厂将收购的烟叶委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，领取代垫辅料费3 000元和加工费8 000元。当月将加工的烟丝全数收回。

　　下列各项资产中，无论能否存正在减值迹象，每年岁暮均应进行资产减值测试的是（      ）。A 持久股权投资B固定资产C利用寿命确定的无形资产D利用寿命不确定的无形资产！

　　社区流行症二级防止次要是A处置好医疗烧毁物，如打针器针头B隔离流行症患者C流行症疫谍报告办理D急救求助紧急沉症患者。

　　（2）企业购买并现实利用合适《平安出产公用设备企业所得税优惠目次》的平安出产公用设备的，该公用设备的投资额的10%能够从企业昔时的应纳税额中抵免，昔时不脚抵免的，能够正在当前5个纳税年度结转抵免。可抵免的应纳税额＝30×10%＝3（万元）。

　　社区护理最凸起的特点是A随医学模式改变而呈现的新范畴B专业性极强C需使用办理学D面向社区和家庭。

　　（4）因税务查抄被查补4 000元，查补消费税7 800元，被处以罚款10 000元，加收畅纳金600元。

　　（1）进口一批烟丝，缴纳进口关税60 000元，进口27 200元，进口消费税48 000元。

　　下列各项资产中属于无形资产的是（      ）。A房地产开辟企业为购建商品房而采办的地盘利用权B自行研发的用于出产产物的非专利手艺 C企业自创的品牌D企业归并构成的商誉。

　　辽东公司为建制一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔特地告贷2 000万元，告贷刻日为3年，辽东公司于2×16年10月8日起头施工扶植，该工程正在2×17年收入环境如下： 1月1日领取600万元； 5月1日领取500万元；10月1日领取900万元。2×17年6月1日因取施工方发生劳务胶葛停工，于2×17年10月1日恢复扶植。至2×17年岁暮，该项工程尚未落成。假设辽东公司不存正在其他告贷，闲置告贷资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0。4%。辽东公司2×17年因扶植固定资产而需要本钱化的利钱为（      ）万元。A40。67B66。67C49。5D100。

　　甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼估计利用年限为20年，估计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业措置投资性房地产时影响的停业利润为（      ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050。

　　甲公司于 2017岁首年月制定和实施了一项短期利润分享打算， 以对公司办理层进行激励。该打算公司全年的净利润目标为 5 000 万元，若是正在公司办理层的勤奋下完成净利润跨越 5 000万元， 公司办理层能够分享跨越净利润部门的 10% 做为额外报答。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司现实完成净利润 6 000 万元。不考虑去职等其他要素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享打算应入办理费用的金额为（      ）万元。A0B100C400D500。

　　正在会计核算过程中发生权责发生制和收付实现制两种记账根本的会计根基假设是（      ）。A会计从体B持续运营C会计分期D货泉计量。

　　2018年7月1日，甲公司向乙公司发卖商品5 000件，每件售价10元（不含），甲、乙公司均为一般纳税人，合用的税率均为16%。甲公司向乙公司发卖商品赐与10%的贸易扣头，供给的现金扣头前提为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他要素，甲公司正在该项买卖中应确认的收入是（      ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500！

　　英联邦社区护理中最主要的办事形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织！

　　2016年12月10日，甲公司将一幢建建物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建建物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值预备，估计尚可利用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，2017年12月31日，该建建物的估计将来现金流量的现值为360万元，公允价值减去向置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建建物的估计将来现金流量的现值为380万元，公允价值减去向置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建建物的折旧方式、折旧年限和估计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（      ）万元。A400B320C380D310。

　　材料全屏某食物加工场为一般纳税人，合用税率为16%，注册资金1 000万元，2018年利润表中的发卖收入5 500万元，发卖成本1 600万元，税金及附加500万元，办理费用790万元，发卖费用1 100万元，财政费用410万元，投资收益300万元，停业外收入100万元，会计利润为1 300万元。会计师事务所正在对该企业进行所得税汇算清缴时发觉下列材料：（1）将市场售价为26万元（不含）的自产食物通过捐赠给贫苦地域，成本为20万元。（2）因办理不善丢失外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。安全公司审核后同意赔付3万元，企业确认丧失100万元并已计入办理费用。（3）发卖费用中，115万元为领取给某中介单元的发卖佣金，该佣金正在税法的扣除限额内，可是佣金中的40%为现金领取，取得了相关；800万元为告白费收入。（4）财政费用中，360万元为向低税负地域100%持股的母公司告贷9个月用于出产运营的3 000万元的利钱收入，金融机构同期同类贷款年利率为9%。（5）投资收益300万元为投资境内非上市公司取得的收益。要求：按照上述材料回覆下列问题。21【简答题】营业（1）应调整的应纳税所得额。

　　材料全屏做家王某2017年取得收入如下：（1）将一篇中篇小说正在晚报连载10天，每天取得稿酬450元。连载竣事后，将该中篇小说出书取得收入40 000元，将此中6 000元通过平易近政部分捐赠给贫苦山区。（2）出书长篇小说，2月份取得预付稿酬10 000元，4月份小说正式出书，又取得稿酬收入20 000元，因销量好，月中又加印5 000册，获得稿酬收入10 000元。该长篇小说被某导演看中，获得电视剧制做核心领取的脚本利用费20 000元。（3）正在甲国颁发一篇小说，取得稿酬折合人平易近币40 000元，并按该国税法缴纳了小我所得税4 500元。按照上述材料，回覆下列问题：26【简答题】计较营业（1）应缴纳的小我所得税。

　　该居平易近企业应正在境内缴纳企业所得税＝1 502。5×15%＋1。39－3＝223。77（万元）。

　　要求：别离计较该公司应缴纳的城市扶植税、教育费附加和处所教育附加（不含代扣代缴的税款）。

　　甲公司为一般纳税人，2019年发生的相关买卖或事项如下：（1）发卖产物确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的为960万元，相关税金及附加为50万元；（2）持有的买卖性金融资产当期市价上升160万元、其他权益东西投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利手艺发生收益300万元；（4）计提无形资产减值预备410万元。甲公司买卖性金融资产及其他权益东西投资正在2019岁暮未对外出售，不考虑其他要素，甲公司计较的2019年停业利润是（      ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000。